各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生産建設兵(bīng)團人(rén)力資源社會保障廳（局）、财政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，各銀保監局、證監局：

       爲貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個(gè)人(rén)養老金發展的(de)意見》（國辦發〔2022〕7号），我們制定了(le)《個(gè)人(rén)養老金實施辦法》，現印發給你們，請認真貫徹落實。實施中遇到新情況、新問題，請及時(shí)向主管部門報告。

人(rén)力資源社會保障部     财政部 

國家稅務總局      銀保監會 

證監會

2022年10月(yuè)26日

個(gè)人(rén)養老金實施辦法

第一章(zhāng) 總則

第一條 爲貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個(gè)人(rén)養老金發展的(de)意見》（國辦發〔2022〕7号），加強個(gè)人(rén)養老金業務管理(lǐ)，規範個(gè)人(rén)養老金運作流程，制定本實施辦法。

第二條 個(gè)人(rén)養老金是指政府政策支持、個(gè)人(rén)自願參加、市場(chǎng)化(huà)運營、實現養老保險補充功能的(de)制度。個(gè)人(rén)養老金實行個(gè)人(rén)賬戶制，繳費完全由參加人(rén)個(gè)人(rén)承擔，自主選擇購(gòu)買符合規定的(de)儲蓄存款、理(lǐ)财産品、商業養老保險、公募基金等金融産品（以下(xià)統稱個(gè)人(rén)養老金産品），實行完全積累，按照(zhào)國家有關規定享受稅收優惠政策。

第三條 本實施辦法适用(yòng)于個(gè)人(rén)養老金的(de)參加人(rén)、人(rén)力資源社會保障部組織建設的(de)個(gè)人(rén)養老金信息管理(lǐ)服務平台（以下(xià)簡稱信息平台）、金融行業平台、參與金融機構和(hé)相關政府部門等。

個(gè)人(rén)養老金的(de)參加人(rén)應當是在中國境内參加城(chéng)鎮職工基本養老保險或者城(chéng)鄉居民基本養老保險的(de)勞動者。金融行業平台爲金融監管部門組織建設的(de)業務信息平台。參與金融機構包括經中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會确定開辦個(gè)人(rén)養老金資金賬戶業務的(de)商業銀行（以下(xià)簡稱商業銀行），以及經金融監管部門确定的(de)個(gè)人(rén)養老金産品發行機構和(hé)銷售機構。

第四條 信息平台對(duì)接商業銀行和(hé)金融行業平台,以及相關政府部門，爲個(gè)人(rén)養老金實施、參與部門職責内監管和(hé)政府宏觀指導提供支持。

信息平台通(tōng)過國家社會保險公共服務平台、全國人(rén)力資源和(hé)社會保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道，爲參加人(rén)提供個(gè)人(rén)養老金服務，支持參加人(rén)開立個(gè)人(rén)養老金賬戶，查詢個(gè)人(rén)養老金資金賬戶繳費額度、個(gè)人(rén)資産信息和(hé)個(gè)人(rén)養老金産品等信息，根據參加人(rén)需要提供涉稅憑證。

第五條  各參與部門根據職責，對(duì)個(gè)人(rén)養老金的(de)實施情況、參與金融機構和(hé)個(gè)人(rén)養老金産品等進行監管。各地區(qū)要加強領導、周密部署、廣泛宣傳，穩妥有序推動個(gè)人(rén)養老金發展。

第二章(zhāng) 參加流程

第六條 參加人(rén)參加個(gè)人(rén)養老金，應當通(tōng)過全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平台開立個(gè)人(rén)養老金賬戶；其他(tā)個(gè)人(rén)養老金産品銷售機構可(kě)以通(tōng)過商業銀行渠道，協助參加人(rén)在信息平台在線開立個(gè)人(rén)養老金賬戶。

個(gè)人(rén)養老金賬戶用(yòng)于登記和(hé)管理(lǐ)個(gè)人(rén)身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個(gè)人(rén)養老金繳費、投資、領取、抵扣和(hé)繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅等信息，是參加人(rén)參加個(gè)人(rén)養老金、享受稅收優惠政策的(de)基礎。

第七條  參加人(rén)可(kě)以選擇一家商業銀行開立或者指定本人(rén)唯一的(de)個(gè)人(rén)養老金資金賬戶，也(yě)可(kě)以通(tōng)過其他(tā)符合規定的(de)個(gè)人(rén)養老金産品銷售機構指定。

個(gè)人(rén)養老金資金賬戶作爲特殊專用(yòng)資金賬戶，參照(zhào)個(gè)人(rén)人(rén)民币銀行結算(suàn)賬戶項下(xià)Ⅱ類戶進行管理(lǐ)。個(gè)人(rén)養老金資金賬戶與個(gè)人(rén)養老金賬戶綁定，爲參加人(rén)提供資金繳存、繳費額度登記、個(gè)人(rén)養老金産品投資、個(gè)人(rén)養老金支付、個(gè)人(rén)所得(de)稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

第八條 參加人(rén)每年繳納個(gè)人(rén)養老金額度上限爲12000元，參加人(rén)每年繳費不得(de)超過該繳費額度上限。人(rén)力資源社會保障部、财政部根據經濟社會發展水(shuǐ)平、多(duō)層次養老保險體系發展情況等因素适時(shí)調整繳費額度上限。

第九條 參加人(rén)可(kě)以按月(yuè)、分(fēn)次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算(suàn)。

第十條 參加人(rén)自主決定個(gè)人(rén)養老金資金賬戶的(de)投資計劃，包括個(gè)人(rén)養老金産品的(de)投資品種、投資金額等。

第十一條 參加人(rén)可(kě)以在不同商業銀行之間變更其個(gè)人(rén)養老金資金賬戶。參加人(rén)辦理(lǐ)個(gè)人(rén)養老金資金賬戶變更時(shí)，應向原商業銀行提出，經信息平台确認後，在新商業銀行開立新的(de)個(gè)人(rén)養老金資金賬戶。

參加人(rén)在個(gè)人(rén)養老金資金賬戶變更後，信息平台向原商業銀行提供新的(de)個(gè)人(rén)養老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業銀行提供參加人(rén)當年剩餘繳費額度信息。參與金融機構按照(zhào)參加人(rén)的(de)要求和(hé)相關業務規則，爲參加人(rén)辦理(lǐ)原賬戶内資金劃轉及所持有個(gè)人(rén)養老金産品轉移等手續。

第十二條 個(gè)人(rén)養老金資金賬戶封閉運行，參加人(rén)達到以下(xià)任一條件的(de)，可(kě)以按月(yuè)、分(fēn)次或者一次性領取個(gè)人(rén)養老金。

（一）達到領取基本養老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規定的(de)其他(tā)情形。

第十三條 參加人(rén)已領取基本養老金的(de)，可(kě)以向商業銀行提出領取個(gè)人(rén)養老金。商業銀行受理(lǐ)後，應通(tōng)過信息平台核驗參加人(rén)的(de)領取資格，獲取參加人(rén)本人(rén)社會保障卡銀行賬戶，按照(zhào)參加人(rén)選定的(de)領取方式，完成個(gè)人(rén)所得(de)稅代扣後，将資金劃轉至參加人(rén)本人(rén)社會保障卡銀行賬戶。

參加人(rén)符合完全喪失勞動能力、出國（境）定居或者國家規定的(de)其他(tā)情形等領取個(gè)人(rén)養老金條件的(de)，可(kě)以憑勞動能力鑒定結論書(shū)、出國（境）定居證明(míng)等向商業銀行提出。商業銀行審核并報送信息平台核驗備案後，爲參加人(rén)辦理(lǐ)領取手續。

第十四條 鼓勵參加人(rén)長(cháng)期領取個(gè)人(rén)養老金。

參加人(rén)按月(yuè)領取時(shí)，可(kě)以按照(zhào)基本養老保險确定的(de)計發月(yuè)數逐月(yuè)領取，也(yě)可(kě)以按照(zhào)自己選定的(de)領取月(yuè)數逐月(yuè)領取，領完爲止；或者按照(zhào)自己确定的(de)固定額度逐月(yuè)領取，領完爲止。

參加人(rén)選取分(fēn)次領取的(de)，應選定領取期限，明(míng)确領取次數或方式，領完爲止。

第十五條 參加人(rén)身故的(de)，其個(gè)人(rén)養老金資金賬戶内的(de)資産可(kě)以繼承。

參加人(rén)出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的(de)，商業銀行将參加人(rén)個(gè)人(rén)養老金資金賬戶内的(de)資金轉至其本人(rén)或者繼承人(rén)指定的(de)資金賬戶。

第十六條 參加人(rén)完成個(gè)人(rén)養老金資金賬戶内資金（資産）轉移，或者賬戶内的(de)資金（資産）領取完畢的(de)，商業銀行注銷該資金賬戶。

第三章(zhāng) 信息報送和(hé)管理(lǐ)

第十七條  信息平台對(duì)個(gè)人(rén)養老金賬戶及業務數據實施統一集中管理(lǐ)，與基本養老保險信息、社會保障卡信息關聯，支持制度實施監控、決策支持等。

第十八條 商業銀行應及時(shí)将個(gè)人(rén)養老金資金賬戶相關信息報送至信息平台。具體包括：

（一）個(gè)人(rén)基本信息。包括個(gè)人(rén)身份信息、個(gè)人(rén)養老金資金賬戶信息等；

（二）相關産品投資信息。包括産品交易信息、資産信息；

（三）資金信息。包括繳費信息、資金劃轉信息、相關資産轉移信息、領取信息、繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅信息、資金餘額信息等。

第十九條 商業銀行根據業務流程和(hé)信息的(de)時(shí)效性需要，按照(zhào)實時(shí)核驗、定時(shí)批量兩類時(shí)效與信息平台進行交互，其中：

（一）商業銀行在辦理(lǐ)個(gè)人(rén)養老金資金賬戶開立、變更、注銷和(hé)資金領取等業務時(shí)，實時(shí)核驗參加人(rén)基本養老保險參保狀态、個(gè)人(rén)養老金賬戶和(hé)資金賬戶唯一性，并報送有關信息；

（二）商業銀行在辦理(lǐ)完個(gè)人(rén)養老金資金賬戶開立、繳費、資金領取，以及提供與個(gè)人(rén)養老金産品交易相關的(de)資金劃轉等服務後，定時(shí)批量報送相關信息。

第二十條 金融行業平台應及時(shí)将以下(xià)數據報送至信息平台。

（一）個(gè)人(rén)養老金産品發行機構、銷售機構的(de)基本信息；

（二）個(gè)人(rén)養老金産品的(de)基本信息；

（三）參加人(rén)投資相關個(gè)人(rén)養老金産品的(de)交易信息、資産信息數據等。

第二十一條 信息平台應當及時(shí)向商業銀行和(hé)金融行業平台提供技術規範，确保對(duì)接順暢。

推進信息平台與相關部門共享信息，爲規範制度實施、實施業務監管、優化(huà)服務體驗提供支持。

第四章(zhāng) 個(gè)人(rén)養老金資金賬戶管理(lǐ)

第二十二條 商業銀行應完成與信息平台、金融行業平台的(de)系統對(duì)接，經驗收合格後辦理(lǐ)個(gè)人(rén)養老金業務。

第二十三條 商業銀行可(kě)以通(tōng)過本機構櫃面或者電子渠道，爲參加人(rén)開立個(gè)人(rén)養老金資金賬戶。

商業銀行爲參加人(rén)開立個(gè)人(rén)養老金資金賬戶，應當通(tōng)過信息平台完成個(gè)人(rén)養老金賬戶核驗。

商業銀行也(yě)可(kě)以核對(duì)參加人(rén)提供的(de)由社會保險經辦機構出具的(de)基本養老保險參保證明(míng)或者個(gè)人(rén)權益記錄單等相關材料，報經信息平台開立個(gè)人(rén)養老金賬戶後，爲參加人(rén)開立個(gè)人(rén)養老金資金賬戶，并與個(gè)人(rén)養老金賬戶綁定。

第二十四條 參加人(rén)開立個(gè)人(rén)養老金資金賬戶時(shí)，應當按照(zhào)金融監管部門要求向商業銀行提供有效身份證件等材料。

商業銀行爲參加人(rén)開立個(gè)人(rén)養老金資金賬戶，應當嚴格遵守相關規定。

第二十五條 個(gè)人(rén)養老金資金賬戶應支持參加人(rén)通(tōng)過商業銀行結算(suàn)賬戶、非銀行支付機構、現金等途徑繳費。商業銀行應爲參加人(rén)、個(gè)人(rén)養老金産品銷售機構等提供與個(gè)人(rén)養老金産品交易相關的(de)資金劃轉服務。

第二十六條 商業銀行應實時(shí)登記個(gè)人(rén)養老金資金賬戶的(de)繳費額度，對(duì)于超出當年繳費額度上限的(de)，應予以提示，并不予受理(lǐ)。

第二十七條 商業銀行應根據相關個(gè)人(rén)養老金産品交易結果，記錄參加人(rén)交易産品信息。

第二十八條 商業銀行應爲參加人(rén)個(gè)人(rén)養老金資金賬戶提供變更服務，并協助做(zuò)好新舊(jiù)賬戶銜接和(hé)舊(jiù)賬戶注銷。原商業銀行、新商業銀行應通(tōng)過信息平台完成賬戶核驗、賬戶變更、資産轉移、信息報送等工作。

第二十九條 商業銀行應當區(qū)别處理(lǐ)轉移資金，轉移資金中的(de)本年度繳費額度累計計算(suàn)。

第三十條 個(gè)人(rén)養老金資金賬戶當日發生繳存業務的(de)，商業銀行不應爲其辦理(lǐ)賬戶變更手續。辦理(lǐ)資金賬戶變更業務期間，原個(gè)人(rén)養老金資金賬戶不允許辦理(lǐ)繳存、投資以及支取等業務。

第三十一條  商業銀行開展個(gè)人(rén)養老金資金賬戶業務，應當公平對(duì)待符合規定的(de)個(gè)人(rén)養老金産品發行機構和(hé)銷售機構。

第三十二條  商業銀行應保存個(gè)人(rén)養老金資金賬戶全部信息自賬戶注銷日起至少十五年。

第五章(zhāng) 個(gè)人(rén)養老金機構與産品管理(lǐ)

第三十三條 個(gè)人(rén)養老金産品及其發行、銷售機構由相關金融監管部門确定。個(gè)人(rén)養老金産品及其發行機構信息應當在信息平台和(hé)金融行業平台同日發布。

第三十四條 個(gè)人(rén)養老金産品應當具備運作安全、成熟穩定、标的(de)規範、側重長(cháng)期保值等基本特征。

第三十五條 商業銀行、個(gè)人(rén)養老金産品發行機構和(hé)銷售機構應根據有關規定，建立健全業務管理(lǐ)制度，包括但不限于個(gè)人(rén)養老金資金賬戶服務、産品管理(lǐ)、銷售管理(lǐ)、合作機構管理(lǐ)、信息披露等。商業銀行發現個(gè)人(rén)養老金實施中存在違規行爲、相關風險或者其他(tā)問題的(de)，應及時(shí)向監管部門報告并依規采取措施。

第三十六條 個(gè)人(rén)養老金産品交易所涉及的(de)資金往來(lái)，除另有規定外必須從個(gè)人(rén)養老金資金賬戶發起，并返回個(gè)人(rén)養老金資金賬戶。

第三十七條 個(gè)人(rén)養老金産品發行、銷售機構應爲參加人(rén)提供便利的(de)購(gòu)買、贖回等服務，在符合監管規則及産品合同的(de)前提下(xià)，支持參加人(rén)進行産品轉換。

第三十八條 個(gè)人(rén)養老金資金賬戶内未進行投資的(de)資金按照(zhào)商業銀行與個(gè)人(rén)約定的(de)存款利率及計息方式計算(suàn)利息。

第三十九條 個(gè)人(rén)養老金産品銷售機構要以“銷售适當性”爲原則，依法了(le)解參加人(rén)的(de)風險偏好、風險認知能力和(hé)風險承受能力，做(zuò)好風險提示，不得(de)主動向參加人(rén)推介超出其風險承受能力的(de)個(gè)人(rén)養老金産品。

第六章(zhāng) 信息披露

第四十條 人(rén)力資源社會保障部、财政部彙總并披露個(gè)人(rén)養老金實施情況，包括但不限于參加人(rén)數、資金積累和(hé)領取、個(gè)人(rén)養老金産品的(de)投資運作數據等情況。

第四十一條 信息披露應當以保護參加人(rén)利益爲根本出發點，保證所披露信息的(de)真實性、準确性、完整性，不得(de)有虛假記載、誤導性陳述和(hé)重大(dà)遺漏。

第七章(zhāng) 監督管理(lǐ)

第四十二條 人(rén)力資源社會保障部、财政部根據職責對(duì)個(gè)人(rén)養老金的(de)賬戶設置、繳費額度、領取條件、稅收優惠等制定具體政策并進行運行監管。稅務部門依法對(duì)個(gè)人(rén)養老金實施稅收征管。

第四十三條 人(rén)力資源社會保障部對(duì)信息平台的(de)日常運行履行監管職責，規範信息平台與商業銀行、金融行業平台、有關政府部門之間的(de)信息交互流程。

第四十四條 人(rén)力資源社會保障部、财政部、稅務部門在履行日常監管職責時(shí)，可(kě)依法采取以下(xià)措施：

（一）查詢、記錄、複制與被調查事項有關的(de)個(gè)人(rén)養老金業務的(de)各類合同等業務資料；

（二）詢問與調查事項有關的(de)機構和(hé)個(gè)人(rén)，要求其對(duì)有關問題做(zuò)出說明(míng)、提供有關證明(míng)材料；

（三）其他(tā)法律法規和(hé)國家規定的(de)措施。

第四十五條 中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會、中國證券監督管理(lǐ)委員(yuán)會根據職責，分(fēn)别制定配套政策，明(míng)确參與金融機構的(de)名單、業務流程、個(gè)人(rén)養老金産品條件、監管信息報送等要求，規範銀行保險機構個(gè)人(rén)養老金業務和(hé)個(gè)人(rén)養老金投資公募基金業務，對(duì)參與金融機構發行、銷售個(gè)人(rén)養老金産品等經營活動依法履行監管職責，督促參與金融機構優化(huà)産品和(hé)服務，做(zuò)好産品風險提示，加強投資者教育。

參與金融機構違反本實施辦法的(de)，中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會、中國證券監督管理(lǐ)委員(yuán)會依法依規采取措施。

第四十六條 中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會、中國證券監督管理(lǐ)委員(yuán)會對(duì)金融行業平台有關個(gè)人(rén)養老金業務的(de)日常運營履行監管職責。

第四十七條 各參與部門要加強溝通(tōng)，通(tōng)過線上線下(xià)等多(duō)種途徑，及時(shí)了(le)解社會各方面對(duì)個(gè)人(rén)養老金的(de)意見建議(yì)，處理(lǐ)個(gè)人(rén)養老金實施過程中的(de)咨詢投訴。

第四十八條 各參與機構應當積極配合檢查，如實提供有關資料，不得(de)拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得(de)謊報、隐匿或者銷毀相關證據材料。

第四十九條 參與機構違反本實施辦法規定或者相關法律法規的(de)，人(rén)力資源社會保障部、财政部、稅務部門按照(zhào)職責依法依規采取措施。

第八章(zhāng) 附  則

第五十條 中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會、人(rén)力資源社會保障部會同相關部門做(zuò)好個(gè)人(rén)稅收遞延型商業養老保險試點與個(gè)人(rén)養老金的(de)銜接。

第五十一條 本實施辦法自印發之日起施行。

第五十二條 人(rén)力資源社會保障部、财政部、國家稅務總局、中國銀行保險監督管理(lǐ)委員(yuán)會、中國證券監督管理(lǐ)委員(yuán)會根據職責負責本實施辦法的(de)解釋。